НДФЛ при продаже автомобиля


Система сбора налогов от продажи автомобилей напрямую зависит от двух факторов. А именно:

  • От того, владеет ли гражданин автомобилем три года и более;
  • От того, владеет ли гражданин автомобилем менее чем три года.

Согласно статьям 220 и 217 НК Российской Федерации, граждане, которые владеют автомобилем более чем три года, при его продаже не должны уплачивать какой-либо налог с данной продажи. При этом декларацию в налоговые органы по месту жительства подавать, также не понадобится.

Если же гражданин продает автомобиль, которым он владел и распоряжался менее чем три года, налог уплатить придется. Но здесь все зависит от иных двух факторов. А именно:

  • От того, продает ли гражданин свой автомобиль за стоимость равную двумстам пятидесяти тысячам рублей и выше;
  • От того, продает ли гражданин свой автомобиль за стоимость равную менее чем двумстам пятидесяти тысячам рублей.

Хочется отметить, что сумма в двести пятьдесят тысяч рублей в законодательстве закреплена не столь давно. До 2010 года она ровнялась по закону 125 000 рублей.

Налог на продажу автомобиля, стоимостью равную менее двумстам пятидесяти тысячам рублей

Законодательно налог регулируется статьей 220 НК РФ. При расчете НДФЛ гражданин имеет полное право на получение специального налогового имущественного вычета. Он производится в той сумме, что он получил от продажи своего автомобиля в налоговый период, если этот автомобиль находился в полной собственности у данного гражданина менее чем три года, и при продаже стоил сумму равную менее чем двумстам пятидесяти тысяч рублей.

Использовать это право гражданин не обязан. Он может его заменить. То есть, отказываясь от этого права, гражданин получает право уменьшить в значительной степени сумму налогов на полученный им доход в денежном эквиваленте от продажи автомобиля. Уменьшение происходит на сумму расходов, которые были, не просто фактически подтверждены, но и документально оформлены, и которые были напрямую связаны с получением дохода в денежном эквиваленте от продажи автомобиля.

Практический пример

Рассмотрим практический пример вышеизложенной трактовки налогового права. Гражданин продает автомобиль, стоимостью в 350 000 рублей, и к тому же владеет он им менее чем три года. Ранее, этот же автомобиль гражданин приобрел по стоимости в 350 000 рублей. Если у гражданина имеются документы, которые официально подтверждают, что он купил свой автомобиль именно за 350 000 рублей, то никакой налог уплачивать не понадобится. Ведь предполагаемый доход в денежном эквиваленте от продажи автомобиля и ранее сделанные расходы на покупку автомобиля, документально подтвержденные, в сумме совпадают.

Какие документы считаются подтверждением расходов на приобретение автомобиля?

  • Письменный договор купли – продажи данного автомобиля;
  • Любые платежные документы.

Что такое платежные документы, которые подтверждают произведенные гражданином расходы на приобретение автомобиля?

Это:

  • Квитанции к орденам приходным;
  • Выписки из банка, которые указывают сумму перечисления денежных средств на банковский счет продавца со счета покупателя;
  • Расписка. Расписка может служить официальным документальным подтверждением только в том случае, если сделка купли – продажи автомобиля осуществлялась между двумя физическими лицами. Расписка может быть оформлена не машинописным текстом, а вручную;
  • Справка – счет.

Строгие правила

В статьях 229, 228 НК РФ определено, что:

  • Гражданин, который получил денежный доход от продажи своего автомобиля, вычисляет сумму налога самостоятельно;
  • Расчет производиться исходя из фактической и документально подтвержденной суммы дохода;
  • Налог уплачивается только на автомобиль, который принадлежит гражданину по праву полной собственности;
  • Гражданин самостоятельно должен оформить налоговую декларацию;
  • Декларация по налогам должна быть предоставлена в Органы Налоговые по месту жительства данного гражданина;
  • Налоговая декларация должна быть предоставлены в Налоговые Органы до 30 числа апреля месяца;
  • Налог по декларации, должен быть выплачен, до 15 числа июля месяца года, который будет следовать за рассчитанным налоговым периодом.

Рассчитанный налоговый период – это период, в который гражданин получил доход в денежном эквиваленте от продажи своего автомобиля.

Вывод

Итак, если гражданин получает доход в денежном эквиваленте от продажи своего автомобиля, которым он распоряжался и владел по праву собственности менее чем три года, то он обязан самостоятельно заполнить и предоставить налоговую декларацию в Налоговые Органы РФ по месту своего проживания, в независимости от того, какова сумма фактически полученного дохода от продажи автомобиля.

Способы самостоятельного заполнения налоговой декларации

Заполнить налоговую декларацию самостоятельно не просто. Но можно воспользоваться тремя способами, которые существенно облегчат данную работу.  А именно:

  • Взять за пример, образцы Декларации НДФЛ 3.Такие можно найти на различных сайтах в интернете.
  • Посетив в интернете сайт ГНИВЦ ФСН, вы сможете бесплатно скачать три программы. Это: программа наименованием «Декларация 2008», программа наименованием «Декларация 2009», а также программа наименованием «Декларация 2010». Программы необходимо установить на свой персональный компьютер. После установки можно заполнить готовую декларацию.
  • Вы можете воспользоваться специальной инструкцией к заполнению Декларации НДФЛ 3. Это простая и удобная инструкция, с помощью которой можно самостоятельно без особого труда заполнить форму налоговой декларации.

Налоговая ставка

Размер налоговой ставки на доход граждан от продажи автомобиля определен в статьях 208, 209 Налогового Кодекса РФ.  Налоговая ставка равна 13 % от суммы дохода. Сумма дохода фактически рассчитывается, за минусом суммы расходов на приобретение автомобиля. То есть если изначально, автомобиль стоил 100 000 рублей, а продали его за 150 000 рублей, то налоговая ставка в 13% будет взыскиваться с разницы в этих суммах – с 50 000 рублей. Но если автомобиль ранее был куплен за сумму большею, чем в последствие продается, налог выплачивать не нужно. Ведь отсутствует сумма дохода от продажи автомобиля. То есть если, автомобиль был приобретен за 100 000 рублей, а продан за 80 000 рублей, налог не выплачивается. 





Не нашли ответа?
Задайте вопрос юристу!

Происходит отправка... Подождите.

Ваша заявка успешно принята!

Ошибка при отправке!